Daňově uznatelné náklady mohou významným způsobem snížit daň.
Základ pro výpočet daně se totiž počítá dle následujícího „vzrorce“:
PŘÍJMY – DAŇOVĚ UZNATELNÉ NÁKLADY – ODČITATELNÉ POLOŽKY = ZÁKLAD DANĚ
Co jsou to daňově uznatelné náklady?
Přestože jsou daňově uznatelné náklady definovány Zákonem o daních z příjmů, nastává u některých položek často zmatek a rady si neví nejen podnikatelé, ale dokonce ani někteří účetní.
Pokud použijeme definici, která je uvedena v již zmíněném zákoně, tak jsou náklady uznatelné tehdy, pokud byly vynaloženy na dosažení a udržení zdanitelných příjmů.
Některé náklady jsou uznatelné vždy (účetní rezervy), jiné jsou daňově uznatelné pouze do výše souvisejícího příjmu (manka a škody), další jsou podmíněny splněním určitých kritérií (odpisy dlouhodobého majetku) a poslední musely být uhrazeny, většinou v určitém termínu (daň z nemovitých věcí).
4 podmínky:
- prokazatelnost daňového nákladu (daňový doklad)
- spojení s dosažením či udržením příjmu
- časová příslušnost k danému účetnímu období
- zaúčtování na příslušné účty v daňové evidenci či účetnictví
Nejčastější chyby
- Pokud chcete do nákladů zahrnout i nákup oblečení pro výkon práce, držte se jednoduchého pravidla. Daný oděv by měl být používán výhradně pro pracovní účely. U běžných pracovních oděvů o tom nebude sporu. Třeba pracovní oděvy pro zdravotníky jsou jasným příkladem. Problematické jsou spíš obleky, kostýmky a jiné oděvy, které ke své práci potřebují například obchodní zástupci. Takový oděv totiž lze využít i mimo práci a podmínka „výhradně“ pro pracovní účely zde není prokazatelná. Problémům se vyhnete tehdy, když oděvy opatříte logem firmy.
- Co se týče nákladů na nápoje, můžete si od základu daně odečíst jen náklady na vodu. Jiné nápoje bohužel daňově uznatelné nejsou.
- Reklamní předmět je daňově uznatelným nákladem pouze tehdy, je-li označen názvem či logem firmy a jeho hodnota je maximálně 500 Kč.
- Pokud plánujete do nákladů zahrnout i odvody na zdravotní a sociální pojištění zaměstnanců, ujistěte se, že jste vše uhradili ve stanoveném termínu. V opačném případě nejsou tyto náklady daňově uznatelné.
« zpět na přehled novinek