Osvobozené příjmy a oznamovací povinnost: Co musí fyzické osoby vědět?

Víte, že při dosažení určité výše příjmu, který je od daně osvobozen, vzniká fyzickým osobám oznamovací povinnost vůči finančnímu úřadu? Tento závazek se týká zejména vyšších příjmů a jeho opomenutí může přinést citelné sankce. Přečtěte si, kdy je potřeba příjem oznámit, jak na to a jaké následky hrozí při nesplnění této povinnosti.

S blížícím se koncem kalendářního roku přichází období, kdy se nejen zaměstnanci, ale i ostatní poplatníci připravují na daňové povinnosti. Mezi ty méně známé, ale o to důležitější, patří oznamovací povinnost osvobozených příjmů fyzických osob. Tato povinnost se vztahuje na případy, kdy příjem jednotlivce přesáhne 5 milionů Kč a zároveň spadá do kategorie osvobozených příjmů podle zákona o daních z příjmů.

Kdo a kdy musí příjem oznámit?

Zákon stanovuje, že fyzické osoby jsou povinny oznámit jakýkoli jednotlivý příjem vyšší než 5 milionů Kč, pokud je tento příjem od daně z příjmů osvobozen. Jedná se například o výnosy z prodeje nemovitostí, dědictví nebo darů. Povinnost platí od roku 2015, ale stále se jedná o málo známou část daňového zákona, kterou řada poplatníků podceňuje.

Je důležité zdůraznit, že příjem se posuzuje jednotlivě – nikoli kumulativně. Pokud tedy poplatník obdrží dva samostatné osvobozené příjmy, z nichž každý je pod uvedenou hranicí, oznamovací povinnost nevzniká. Naopak, pokud jeden z těchto příjmů limit překročí, je nutné jej oznámit.

Jaké příjmy je třeba oznamovat?

Mezi osvobozené příjmy, které mohou podléhat oznamovací povinnosti, patří:

• Výnosy z prodeje nemovitostí, pokud nejsou automaticky dostupné správci daně například z katastru nemovitostí.
• Dědictví nebo dary v hodnotě přesahující stanovený limit.
• Zisky z prodeje movitého majetku, jako jsou umělecká díla nebo starožitnosti.

Existují ovšem i výjimky. Pokud jsou informace o příjmu dostupné ve veřejně přístupných registrech, jako je katastr nemovitostí, oznamovací povinnost odpadá.

Jak postupovat při oznámení?

Formální podoba oznámení není striktně dána. Ministerstvo financí však doporučuje využít připravený tiskopis, který je dostupný na stránkách Finanční správy. Tento formulář usnadňuje vyplnění klíčových údajů, jako jsou:

• Výše příjmu
• Okolnosti jeho nabytí
• Datum obdržení příjmu

Oznámení je možné podat elektronicky, písemně, nebo ústně do protokolu na příslušném finančním úřadě. Lhůta pro podání odpovídá termínům pro daňové přiznání – tedy obvykle tři až šest měsíců po skončení zdaňovacího období, v závislosti na způsobu podání přiznání.

Co hrozí při nesplnění?

Opomenutí této povinnosti může mít finanční dopady. Zákon stanovuje pokuty podle závažnosti porušení:

• 0,1 % z částky příjmu, pokud poplatník oznámení podá dodatečně z vlastní iniciativy.
• 10 % z částky příjmu, pokud oznámení podá až na základě výzvy finančního úřadu.
• 15 % z částky příjmu, pokud oznámení není podáno ani po výzvě.

V určitých případech lze o prominutí pokuty požádat. To se však týká výhradně situací, kdy opomenutí bylo způsobeno vážnými okolnostmi, například zdravotními problémy.

Buďte připraveni

Pokud patříte mezi fyzické osoby, které v letošním roce získaly významný osvobozený příjem, neváhejte si ověřit, zda vám nevznikla povinnost jej oznámit. Nejenže se vyhnete riziku sankcí, ale zároveň budete mít jistotu, že jste splnili všechny zákonem stanovené náležitosti. Správná příprava a včasné podání oznámení vám ušetří nejen peníze, ale i zbytečné starosti.

« zpět na přehled novinek